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Información fiscal en Turquía

Recientemente se ha emitido un número de identificación fiscal para todas las personas físicas y jurídicas

El sistema fiscal turco se divide en cuatro partes:

  • Impuestos sobre la Renta: Gravan los ingresos y beneficios de personas físicas y jurídicas. Son:
    • Renta de las personas físicas
    • Impuesto de sociedades
  • Impuestos sobre el Patrimonio:
  • Impuestos Indirectos:
    • Son el IVA (KDV en turco), el consumo, las transacciones bancarias y de seguro y timbres del estado
  • Otros impuestosInformación fiscal en Turquía
Impuesto sobre la Renta de las personas físicas:

Los contribuyentes de este impuesto son todas las personas físicas que tengan su residencia habitual en el territorio turco. Están obligados a tributar por la renta ganada tanto en el territorio turco como fuera de él. Oscilan entre el 15% y el 35%. Hay siete categorías:

  • Salarios y similares
  • Beneficios empresariales
  • Beneficios de actividades agrícolas
  • Ingresos de actividades autónomas
  • Rentas de inmuebles
  • Rentas de bienes muebles (dividendos, intereses)
  • Otros ingresos
Impuesto de Sociedades

La Ley Nº 5422 es la relativa al Impuesto de Sociedades. Grava los beneficios tanto de las empresas residentes como las no residentes. La tasa es del 20%. Hay que añadirle las siguientes retenciones adicionales:

  • Dividendos:
    • Empresas residentes: 15%
    • Empresas no residentes: 15%
  • Intereses sobre letras y bonos
    • Empresas residentes: 10%
    • Empresas no residentes: 0%
  • Depósitos bancarios:
    • Empresas residentes: 15%
    • Empresas no residentes: 15%
  • Beneficios por acción:
    • Empresas residentes: 15%
    • Empresas no residentes: 15%
  • Pactos de recompra:
    • Empresas residentes: 15%
    • Empresas no residentes: 15%
¿Qué ingresos se consideran los beneficios?
  • Si es una empresa residente (su sede legal está en Turquía y la empresa está sujeta a la totalidad de las obligaciones fiscales) se aplicará este impuesto sobre los beneficios mundiales derivados de su actividad.
  • Si es una empresa no residente (su sede legal está fuera de Turquía y en Turquía tiene una o varias sucursales) el impuesto se aplicará solo sobre los beneficios de la actividad en Turquía
Gastos deducibles
  • Gastos generales operacionales
  • Salarios
  • Pensiones
  • Gastos de viajes
  • Impuestos sobre bienes inmuebles, timbres, o impuestos locales
  • Depreciación
  • Pérdidas ocurridas en los últimos 5 años
  • Donaciones a caridad u organizaciones que lleven a cabo investigaciones científicas
  • El 100% de los gastos derivados de I+D (antes era del 40% – abr/08)
  • Los gastos derivados de la sede en el extranjero, pueden ser aplicados a las oficinas en Turquía si estos gastos se derivan de actividades comerciales dedicadas a la promoción de las oficinas en TurquíaInformación fiscal en Turquía

Impuesto ganancia sobre la venta Esta ganancia normalmente tributa como un beneficio ordinario (20%). Exenciones Si esta ganancia se deriva de la venta de participaciones extranjeras que una “International holding company” residente en Turquía tuvo por al menos dos años, está exento de impuestos. Estos son los requisitos para ser considerado “International holding company”:

  • Al menos el 75% de sus activos tienen que comprender participaciones extranjeras mantenidas por un periodo continuado de 1 años
  • La compañía turca debe tener al menos 10% de cada participación extranjera
  • Tienen que tener la forma jurídica de A.S. o L.S.
  • Si los beneficios de la venta han sido acumulados en un fondo especial llamado “Shareholders’ Equity” y se toman al final del segundo año después de la venta, tendrá una exención del 75%.
  • Si es una fusión, los activos son transferidos y las acciones absorbidas por la nueva compañía. Ningún impuesto se aplica en esta transacción.

Impuestos sobre el Patrimonio

Se ha cancelado

Impuestos Indirectos IVA
  • Es el 1% para productos básicos de alimentación, periódicos y la mayoría de operaciones de alquiler
  • Es el 8% para otros productos básicos de alimentación, para el gas natural, revistas y libros, y productos médicos y textiles
  • Es el 18% para la mayoría de los productos y servicios (también en los pagos a no residentes por la prestación de servicios profesionales)

Las empresas hacen la declaración del IVA mensualmente. Exenciones:

  • Exportaciones de bienes y servicios
  • Transporte internacional
  • Determinados tipos de importaciones
  • Bienes y Servicios con fines educacionales, culturales, sociales, militares y otros
  • Inmunidad diplomática
  • Envíos de maquinaria y equipamiento a inversores con el certificado de inventivo a la inversión
Impuesto de Consumo Especial (SCT)
  • Por importación y distribución de productos por su fabricantes.
  • Se incluye en el precio de los bienes vendidos a los consumidores
  • Se aplican diferentes porcentajes dependiendo del producto.
  • Existen cuatro grupos sujetos a este impuesto:
    • Aceite, disolventes y productos derivados del petróleo
    • Vehículos de motor
    • Tabaco, bebidas alcohólicas
    • Bienes de lujo, incluidos cosméticos, perfumes, etc
Transacciones bancarias y de seguros

Este impuesto se aplica a los ingresos obtenidos por los bancos, por ejemplo los intereses de los préstamos.

  • A las tarifas bancarias y de seguros se les aplica un impuesto del 5%
  • A las operaciones depositarias entre bancos un 1%
  • A las operaciones de cambio de moneda un 0,1%Información fiscal en Turquía
Timbre fiscal

El timbre fiscal se aplica a una gran variedad de documentos. Se grava como un porcentaje del valor del documento que oscila entre un 0,15% y un 0,75%

  • Contratos, hipotecas y garantías: 0.75%
  • Contratos de alquiler: 0.15%
  • Subastas públicas: 0.45%
  • Salarios: 0.6%
Otros Impuestos Impuestos municipales

El impuesto sobre bienes inmuebles se divide en dos:

  • Impuesto sobre el edificio
    • Si la propiedad se utiliza como vivienda habitual se paga el 0,1% del valor declarado
    • Si se utiliza para otros propósitos se pagará el 0,2% del valor declarado
  • Impuesto sobre el terreno
    • Si el terreno se va a utilizar para la construcción de una propiedad, entonces se aplica el 0.3% del valor declarado
    • Si el terreno está fuera del área municipal se aplica el 0.1% del valor declarado
    • El impuesto es el doble si el terreno se encuentra dentro del área municipal de las principales ciudades como Ankara, Istanbul o Izmir)

Este impuesto se hace en dos pagos; el primero en Marzo, Abril o Mayo y el segundo en Noviembre. Este impuesto es deducible en el pago del impuesto corporativo. Si la propiedad se vende, los dos, el comprador y el vendedor pagan un 1,5% de impuestos sobre el valor de venta de la propiedad. Los vehículos de empresa están sujetos al pago del impuesto del vehículo. Este pago solo se puede deducir si el vehículo es alquilado.

Si podemos serle de alguna ayuda, puede ponerse en contacto con nosotros en la dirección info@avanza.com.tr o rellenando el formulario que encontrará a su derecha. Gracias.